会計論点の検討

具体的な作業

1. 契約書・取引の流れから、事実関係を整理します
2. 関連する会計基準・適用指針の条文を挙げ、事実関係にあてはめます
3. 結論と、採らなかった処理を採らない理由を書きます
4. 扱う論点の例：収益認識（履行義務の識別、本人・代理人、変動対価）、ソフトウェア、資産除去債務、のれん・固定資産の減損、引当金、税効果会計、ストックオプション、リース、セグメント、1株当たり情報、カットオフ
5. 論点ごとに標準の計算シートのひな形があり、社内で運用できる形にして引き渡します

会社にご用意いただくもの

• 契約書
• 取引の流れが分かる資料
• 台帳・明細

具体的な作業

1. 検討した会計処理で仕訳を作り、影響額を計算します
2. 過年度に遡る場合は、期首残高と各期の損益への影響を試算します

会社にご用意いただくもの

• 試算表
• 取引の明細

具体的な作業

1. 監査法人との協議の場に同席し、検討の内容を説明します
2. 監査法人の質問に回答し、合意した内容で検討資料を確定します

会社にご用意いただくもの

• 監査法人からの質問

具体的な作業

1. グループ各社の会計方針と勘定科目を棚卸しし、統一の案を作ります
2. 連結精算表のひな形を作り、月次で連結を試しに回します
3. 連結財務諸表の試作版を作り、監査法人との窓口を務めます
4. 年度決算の連結財務諸表の確定を支援し、運用マニュアルを作って引き継ぎます

会社にご用意いただくもの

• 各社の試算表・会計方針
• グループ内取引の明細

具体的な作業

1. 月次決算の締めのスケジュール・担当者・使っているシステム・作る資料を一覧にします
2. 手戻り・資料回収の遅れなどのボトルネックを洗い出し、担当の分け方と資料の回収を見直します
3. システム化・自動化できる箇所は、当社のエンジニアが同席して検討します
4. 決算チェックリスト・依頼資料の一覧・運用マニュアルにまとめます

会社にご用意いただくもの

• 月次決算のスケジュール
• 決算で作る資料

具体的な作業

1. 日本基準での会計実務を把握し、IFRSが求める事項を整理して差異を定量化します
2. 収益認識（IFRS第15号）、リース（IFRS第16号）、無形資産（IAS第38号）、株式報酬（IFRS第2号）、税効果（IAS第12号）などの主要な論点のポジションペーパーを作ります
3. 四半期の転換計算シートを整え、監査法人と論点を協議します

会社にご用意いただくもの

• 日本基準の決算資料
• 主要な契約書